西藏自治区人民政府办公厅


关于印发西藏自治区本级预算单位公务卡管理暂行办法的通知


藏政办发〔2008〕78号




各行署、拉萨市人民政府，自治区各委、办、厅、局：
《西藏自治区本级预算单位公务卡管理暂行办法》已经2008年6月6日自治区人民政府第12次常务会议研究通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。




二○○八年六月十六日


西藏自治区本级预算单位公务卡管理暂行办法

第一章 总 则
第一条 为进一步深化国库集中支付制度改革，加强财政财务管理监督，减少单位现金支付结算，提高公务支出透明度，促进惩防体系建设，方便预算单位用款，根据《财政部关于深化地方国库集中收付制度改革的指导意见》（财库〔2007〕51号）、《西藏自治区人民政府办公厅转发人民银行拉萨中心支行等部门关于促进我区银行卡产业发展意见的通知》（藏政办发〔2006〕151号）和《西藏自治区财政国库管理制度改革实施方案》（藏财发〔2003〕46号）等相关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称公务卡，是指自治区本级预算单位工作人员持有的，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。预算单位包括纳入财政预算管理的行政、事业单位，以及与财政部门有经费领拨关系的社会团体。
第三条 预算单位原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待费和5万元（以人民币为单位，下同）以下的零星购买支出等，原则上应当使用公务卡结算。自治区财政厅建立公务卡结算适用范围目录制度，监督指导预算单位积极稳妥扩大公务卡使用范围。预算单位也应当根据银行卡受理环境等情况，扩大公务卡使用范围，尽量减少提取和使用现金。
　　第四条 公务卡的发卡银行（以下简称发卡行）是指办理自治区本级国库集中支付业务的代理银行，预算单位在自治区财政厅确定的代理银行范围内，自行选择本单位公务卡发卡行。　　
第五条 与公务卡管理有关的信息维护、财务报销、银行划款和动态监控等业务，分别由发卡行、预算单位、自治区财政厅通过国库集中支付系统办理。
　　第六条 持有公务卡的工作人员（以下统称持卡人）应当妥善保管公务卡，规范使用公务卡办理公务支出的支付结算业务，并及时向所在单位财务部门申请办理报销手续。
　　第七条 预算单位财务部门应当通过国库集中支付系统公务卡支持子系统，认真审核公务卡报销事项和办理银行划款等业务。报销资金已经纳入国库集中支付的，单位财务部门通过零余额账户办理资金还款手续；报销资金暂未纳入国库集中支付的，则通过相关账户向发卡行转账结算，完成报销程序。
第二章 公务卡日常管理
　　第八条 公务卡办理的范围为预算单位在职职工，由预算单位统一组织按“职工申请并签订领用合约、单位审核确认、银行办理”的流程办理，预算单位不对公务卡的开立提供担保。未经预算单位正式公文确认，发卡行不得与单位职工私签协议、开立公务卡。单位职工也不得以个人名义到发卡行开立公务卡。公务卡申办成功后，经预算单位确认核实，由发卡行将持卡人姓名和卡号等信息统一录入到发卡行相关系统中。
　　第九条 预算单位在工作人员新增或调动、退休时，应及时组织办理公务卡的申领或停止使用等手续，并通知发卡行及时维护相关信息。现有工作人员涉及公务卡的相关信息变动时，应及时通知发卡行维护相关信息。
第十条 预算单位只能选择一家发卡行为职工申办公务卡。新调入职工原所持公务卡与本单位发卡行不一致的，应改用本单位发卡行的公务卡。
第十一条 公务卡统一使用“62”字开头的银联标准信用卡，享受发卡行和银联的各项优惠活动。试点阶段，公务卡原则上只使用人民币信用消费功能，仅用于办理人民币支付结算业务；条件成熟后，启用外币信用消费功能，启用时间和具体管理事项等，由自治区财政厅另行通知。
　　第十二条 公务卡主要用于公务支出的支付结算。公务支出发生后，由持卡人及时向所在单位财务部门申请办理报销手续。公务卡也可用于个人支付结算业务，但不得办理财务报销手续，单位不承担私人消费行为引致的经济、法律等一切责任。
　　第十三条 公务卡的信用额度，由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要，与发卡行协商设定。原则上每张公务卡的信用额度不超过5万元、不少于2万元。持卡人在规定的信用额度和免息还款期内（银行记账日到发卡行规定的到期还款日之间的期限）先支付，后还款。
　　第十四条 发卡行可根据持卡人资信情况对其公务卡信用额度进行调整，并及时通知持卡人和持卡人所在单位财务部门。其中，调增信用额度的，须事前商持卡人所在单位财务部门同意。
　　第十五条 公务卡实行“一人一卡”实名制管理。公务卡的卡片和密码均由职工个人负责保管。公务卡遗失或损毁后的补办等事项由职工个人自行到发卡行申请办理，并通过单位财务部门及时通知发卡行维护相关信息。
　　第十六条 发卡行应按月向持卡人提供公务卡对账单，并按照与持卡人约定的方式，及时向持卡人提供公务卡账户资金变动情况和还款提示等重要信息。
　　第十七条 持卡人对公务消费交易发生疑义，可按发卡行的相关规定等提出交易查询。
第三章 公务卡支付管理
第十八条 对于差旅、会议、购买等公务支出，使用公务卡结算的，应在公务卡信用额度内，先通过公务卡结算，并须取得发票等财务报销凭证和有关银行卡消费凭证。持卡人所在单位财务部门对于公务支出有事前审批要求的，持卡人应事先按要求履行相关审批手续。
第十九条 预算单位在进行公务支出消费时，应当优先选择具备受理银行卡能力的商户。
　　第二十条 原则上同一持卡人信用消费单笔不得超过2万元，月透支余额不得超过5万元。
　　第二十一条 特殊情况下公务卡信用额度不能满足公务支付需要时，持卡人可通过单位财务部门提前向发卡行申请临时增加信用额度，增加的额度和使用期限等具体事项，按照发卡行有关规定执行。
　　第二十二条 持卡人在执行公务中原则上不允许通过公务卡提取现金。确有特殊需要，应当事前经过单位财务部门批准，未经批准的提现业务，提现产生的手续费、利息等一切费用由持卡人承担。
第二十三条 持卡人确因出现特殊情况需要向单位财务部门预借款的，单位财务部门原则上应按财务管理制度通过本单位零余额账户将所需要借款资金划转到公务卡上，对持卡人在确不具备用卡条件的地方执行公务等情形，可预借现金。
　　 第四章 公务卡财务报销管理
　　第二十四条 持卡人使用公务卡消费结算的各项支出，在单位财务部门审核报销之前属于个人消费行为，在报销环节，单位财务部门应按照现行财务管理制度对持卡人的刷卡消费行为进行合规性审核，对符合报销条件的部分予以报销；不符合报销条件的部分，由持卡人自行偿还。一项经济业务中，如果同时有转账结算、现金结算和公务卡结算，应根据不同的结算方式，分别填制报销凭证审批报销，以便于财务部门、职工与银行对账和账务处理。
第二十五条 持卡人使用公务卡消费结算的各项公务支出，必须在发卡行规定的免息还款期内，到所在单位财务部门报销。因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金等相关费用，由持卡人承担；因持卡人所在单位报销不及时造成的利息等费用，以及由此带来的对个人资信影响等责任，由单位承担。
　　第二十六条 持卡人办理公务卡消费支出报销业务时，应当按照所在单位财务部门要求填写报销审批单，并附有关财务报销凭证（发票）、公务卡消费凭证（银行卡签购单）和购物小票或消费清单等单据凭证，按照单位规定的财务报销程序报请审批。　　
第二十七条 确因工作需要，持卡人不能在规定的免息还款期内返回单位办理报销手续的，可由持卡人或其所在单位相关人员向单位财务部门提供持卡人姓名、交易日期和每笔交易金额的明细信息，办理相关借款手续，经财务部门审核批准，于免息还款期之前，先将资金转入公务卡，持卡人返回单位后按财务部门规定时间补办报销手续。
　　第二十八条 单位财务人员通过国库集中支付系统公务卡支持子系统，根据持卡人提供的姓名、交易日期和消费金额等信息，查询核对公务消费的真实性，审核确认后批准报销。财务人员应当将有关财务报销凭证、公务卡消费凭证等作为会计原始凭证一并登记入账。
第二十九条 单位财务人员对批准报销并通过零余额账户还款的公务卡消费支出，按以下规定办理报销还款手续：
　　（一） 通过公务卡支持子系统，编制“还款明细表”，生成“还款汇总表”，并以电子文档形式将“还款汇总表”及“还款明细表”提交发卡行。
　　（二） 签发财政授权支付指令，附加盖单位财务公章的“还款汇总表”，通知零余额账户开户行向发卡行还款。
　　（三） 原则上应在公务卡免息还款期的前三个工作日内，统一办理报销资金的还款手续；对于确需提前还款的业务，预算单位可及时签发财政授权支付指令办理公务卡报销还款手续。
第三十条 “还款明细表”应包含流水号、集中支付系统单位编码、零余额账户账号、持卡人姓名、公务卡号、交易日期、交易金额、报销金额、商户名称、预算管理类型、预算科目（功能分类和经济分类）、用途、备注等要素。
第三十一条 “还款汇总表”在“还款明细表”基础上生成，应包含还款记录序号、持卡人姓名、公务卡号、报销金额、预算科目（功能分类）、支票号码、汇总还款金额等要素。
　　第三十二条 “还款汇总表”电子信息与纸质信息必须确保一致。预算单位提交发卡行的“还款汇总表”必须从公务卡支持子系统直接打印，不得使用另行编辑或下载修改的“还款汇总表”。
　　第三十三条 预算单位填写所有用于公务卡还款的财政授权支付指令时，必须在规定的支付类型中选择“公务卡支出”项。
　　第三十四条 预算单位零余额账户开户行于收到财政授权支付指令和“还款汇总表”的当日资金划转到发卡行。发卡行根据“还款明细表”信息，于收到预算单位零余额账户开户行划转资金到账当日，将资金分解支付到公务卡账户。
第三十五条 需要使用暂未纳入国库集中支付的资金进行还款的公务卡消费支出，由单位财务人员将公务卡支持子系统编制打印的加盖单位财务公章的纸质“还款明细表”（一式两份）提交发卡行，并通过相关账户向发卡行转账完成报销程序。
　　第三十六条 因特殊原因导致发卡行当日无法将资金划转到公务卡账户，发卡行应于第二个工作日上午与预算单位沟通核实并重新划款。3个工作日内仍无法完成划款的，须及时通知预算单位，并向零余额账户办理资金退回手续。
　　第三十七条 因向供应商退货等原因导致已报销资金退回公务卡的，持卡人应及时将相应款项退回所在单位财务部门，并由单位财务部门及时退回零余额账户。持卡人退款的财务审核手续按所在单位内部财务制度规定执行。
　　第三十八条 预算单位办理公务卡报销和资金退回等业务的账务处理，按照《西藏自治区财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》（藏财库字〔2004〕20号）等规定执行。
　　第三十九条 发卡行应当按规范要求，向国库集中支付动态监控系统实时、全面、准确反馈零余额账户向公务卡还款的支付信息，以及每笔报销业务所对应的公务卡明细消费信息。
　　第四十条 发卡行应以纸质或电子形式按月向预算单位提供公务卡报销信息对账单。对账单区分预算科目，按日期、姓名、卡号、报销金额、退回金额等内容编制。
　　 第五章 管理职责
　　第四十一条 自治区财政厅在公务卡管理工作中的主要职责是：
　　（一）组织制定公务卡管理的有关制度规定，组织管理自治区本级预算单位公务卡试点和实施工作。
　　（二）制定和规范发卡行的准入条件，指导和督促发卡行按照双方签署的协议，做好公务卡实施的系统建设、信息传递和资金还款等工作。
　　（三）管理国库集中支付公务卡支持子系统，建设维护国库集中支付动态监控系统，对预算单位公务卡项下的公务消费支出和报销事项进行监控管理，对重大问题进行调研或组织核查。
（四）根据国库集中支付改革和金融基础环境，及时研究调整公务卡结算的适用范围。
　　（五）协调有关部门，解决公务卡实施中的有关政策衔接问题，并协同推动银行卡受理环境的改善和银行卡产业发展。
　　第四十二条 中国人民银行拉萨中心支行在公务卡管理中的主要职责是：
　　（一）配合自治区财政厅组织制定公务卡管理的有关制度规定，共同推进公务卡实施工作。
　　（二）加强对发卡行在公务卡应用推广方面的指导和管理，引导推动发卡行不断加强公务卡应用方面的软、硬件设施建设。
　　（三）加强与有关方面的协调配合，落实与公务卡有关的配套措施建设，推动有关方面共同创造良好的公务卡用卡环境。
　　第四十三条 自治区监察厅和审计厅在公务卡管理工作中的主要职责是：
（一）配合自治区财政厅组织制定公务卡管理的有关制度规定，共同推进公务卡实施工作。　　
（二）依照各自职能，负责对公务卡试点和实施工作依法进行监督和审计。
第四十四条 预算单位在公务卡管理工作中的主要职责是：
　　（一）选择本单位公务卡发卡行，签订公务卡服务协议。
　　（二）组织本单位工作人员统一办理公务卡，做好新增、调动、退休等人员的公务卡管理工作。
　　（三）督促本单位持卡人及时办理公务卡项下公务消费支出的财务报销手续。协助发卡行向本单位有逾期欠款的持卡人催收欠款。
　　（四）通过国库集中支付系统公务卡支持子系统，审核本单位持卡人提请报销的公务卡消费信息，及时办理公务卡报销还款和资金退回等业务，及时下载保存报销还款信息，做好相关账务处理工作，并按月与发卡行就公务卡报销还款情况进行对账。
　　（五）配合自治区财政厅、监察厅和审计厅做好公务卡监督管理等有关工作。
第四十五条 中国银联西藏分公司在公务卡管理工作中的主要职责是：
（一）积极改善公务卡受理环境，优化跨行交易网络，提高系统管理能力和公务卡服务水平。
　　（二）制定公务卡使用规范，做好公务消费信息的有关基础管理工作。
（三）配合自治区财政厅、中国人民银行拉萨中心支行做好公务卡实施中的相关工作。
　　第四十六条 发卡行在公务卡管理工作中的主要职责是：
　　（一）加强与公务卡管理有关的内部制度规范和信息系统建设，积极扩大银行卡机具布设范围，规范有关银行卡机具使用和银行卡消费信息的收集、存储、传送等方面的管理，提供良好的公务卡应用环境。
　　（二）按照与自治区财政厅所签订协议的要求定制公务卡，负责开发国库集中支付系统公务卡支持子系统接口，及时、准确为自治区财政厅传送零余额账户资金支付及公务卡中的公务消费支出等动态监控信息，并确保信息传送的及时性、准确性和保密性。
　　（三）按照与预算单位签订的公务卡服务协议，为预算单位工作人员办理公务卡，维护相关系统信息，为公务卡报销、审核与支付还款业务提供及时、准确、规范、便捷的服务。
　　（四）按照本办法规定，与预算单位协商设定公务卡信用额度，为持卡人提供公务卡使用、挂失、注销等方面的便捷优质服务，并及时向持卡人反馈资金还款信息。
　　第四十七条 预算单位工作人员除有涉密任务外，原则上均应在单位统一组织下申请办理公务卡。持卡人的主要职责是：
　　（一）按规定申请办理公务卡，妥善保管卡片和密码，并承担因个人保管不善等原因引起的公务卡有关费用。
　　（二）执行公务所需支出，原则上应使用公务卡结算和报销，并接受自治区财政厅和所在单位财务部门对公务支出的监控管理。
　　（三）及时归还公务卡项下银行欠款。因离职、退休等原因离开所在单位，应按单位要求清理公务卡项下债权债务，停止公务卡的使用。
　　（四）遵守国家关于银行卡使用管理的法律法规和本办法有关规定，规范使用公务卡。
　　第四十八条 严禁预算单位将非本单位工作人员纳入公务卡管理范围、违规办理公务卡报销业务或查询、泄漏本单位公务卡持卡人的私人交易信息；严禁持卡人违规使用公务卡、恶意透支、拖欠还款或将非公务支出用于公务报销；严禁发卡行对外泄漏与公务卡支出有关的各种数据资料。违反规定的，追究单位负责人和直接责任人的行政责任，情节严重涉嫌犯罪的，移交司法机关，依法追究刑事责任。
　 　第六章 附 则
　　第四十九条 试点初期，预算单位选择发卡行应与本单位零余额账户的开户行保持一致；条件成熟后，预算单位可选择非本单位零余额账户开户行作为发卡行，具体时间和有关管理事项，由自治区财政厅另行通知。
第五十条 试点阶段，对于特殊情况的，经单位财务部门审核同意，工作人员可向单位财务预借现金支付，并按现行财务规定办理报销手续。
　　第五十一条 预算单位财务部门应根据本办法规定，结合单位财务内部控制规范，制定本单位公务卡报销管理细则，加强财务管理，并认真做好对本单位持卡人的宣传培训等工作。
第五十二条 预算单位财务部门对实行公务卡结算方式前的应报未报款项应及时清理。
第五十三条 自治区财政厅应当与发卡行签订委托代理协议，明确双方职责；预算单位应当与发卡行签订公务卡服务协议，明确双方职责，并报自治区财政厅备案。
　　第五十四条 本办法由自治区财政厅会同有关部门负责解释。未尽事宜，有相关规定的，按相关规定执行。　　
第五十五条 本办法自印发之日起执行。




煤炭部


煤炭内部审计人员职业道德准则

第一条 为了规范煤炭内部审计人员的职业道德行为，严肃审计纪律，根据审计署《审计机关审计人员职业道德准则》和煤炭工业部《煤炭内部审计工作暂行规定》，制定本准则。
第二条 本准则所称审计人员职业道德，是指煤炭内部审计机构审计人员从事审计工作应当遵守的职业行为规范。
第三条 审计人员必须遵守职业道德准则，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，保证审计工作质量，提高审计工作水平。
第四条 审计人员职业道德的主要内容是：
（一）坚持四项基本原则，全心全意为人民服务，忠于职守，克己奉公，勤奋工作；
（二）努力学习，更新知识，学以致用，积极进取，具备与审计工作相适应的专业知识和业务能力；
（三）遵守国家法律、法规，严格依法审计；
（四）办理审计事项，应当保持职业谨慎，做到客观公正，实事求是；
（五）办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避；
（六）对在执行职务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务；
（七）遵守廉政勤政规定和审计工作纪律，廉洁自律，艰苦奋斗，努力奉献；
（八）谦虚谨慎，平等待人，树立良好形象。
第五条 审计人员执行职务时，应当遵守下列纪律：
（一）实施审计期间，不得接受被审计单位宴请，不得参加可能影响公正执行职务的宴请；
（二）到基层单位考察工作、调查研究时，食宿应当执行规定的接待标准；
（三）不得参加公款支付的营业性歌厅、舞厅等公共娱乐场所的娱乐活动；
（四）不索贿、受贿、不利用职权为个人谋私利；
（五）不隐瞒查出的被审计单位违反财经法纪的问题。
第六条 煤炭内部审计机构应当加强对审计人员的职业道德和纪律教育，并对审计人员遵守职业道德和纪律的情况进行监督、检查。
第七条 审计人员违反职业道德和纪律，由内部审计机构根据情节轻重提出处理意见和建议，所在单位给予批评教育、行政处分或者纪律处分。
第八条 本准则由煤炭工业部审计局负责解释。
第九条 本准则自1998年1月1日起施行。